Les distributions minimales requises des comptes de retraite peuvent être délicates

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Pawel Gaule | Getty Images

En ce qui concerne les distributions minimales requises, il existe de nombreuses façons de faire des erreurs.

Cette année, la corvée peut sembler encore plus déroutante que d’habitude. Après avoir été annulés pour 2020, ces RMD – les montants que vous devez retirer chaque année de la plupart des comptes de retraite une fois que vous atteignez un certain âge – sont à nouveau en vigueur pour 2021.

« Nous entendons maintenant des conseillers parler de clients qui ne savaient pas qu’ils devaient prendre des RMD cette année », a déclaré Ed Slott, CPA et fondateur d’Ed Slott and Company. « Mais la dérogation n’était valable que l’année dernière. »

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Les RMD s’appliquent aux plans 401 (k) – à la fois traditionnels et à la version Roth – et aux plans de travail similaires, ainsi qu’à la plupart des comptes de retraite individuels. (Les IRA Roth n’ont aucun retrait requis avant le décès du propriétaire du compte.)

Avant un changement de loi qui est entré en vigueur en 2020, les RMD étaient généralement requis une fois qu’une personne atteignait l’âge de 70 ans et demi.

Désormais, pour toute personne qui a atteint cet âge en 2020 (ou l’atteindra plus tard), les RMD entrent en vigueur à 72 ans. En d’autres termes, si vous êtes né le 1er juillet 1949 ou plus tard, vous pouvez attendre jusqu’à 72 ans, a déclaré Slott. .

Voici ce qu’il faut surveiller.

Qui doit prendre des RMD

De manière générale, si vous preniez des RMD avant 2020, c’est-à-dire que vous aviez atteint l’âge de 70 ans et demi avant cette date et que vous êtes soumis aux anciennes règles, vous devriez reprendre ces retraits cette année. (Cette reprise des retraits s’applique également aux comptes hérités.)

Si vous avez atteint l’âge de 70 ans et demi en 2019 et que vous aviez l’intention de profiter de la date limite du 1er avril 2020 pour souscrire le RMD – et que vous ne l’avez pas fait en raison de la dérogation fédérale – vous devez passer un RMD cette année avant le 31 décembre. Essentiellement, vos deux premiers RMD ont été annulés, a déclaré Slott.

En attendant, si vous êtes soumis aux règles post-2019 parce que vous avez atteint l’âge de 70 ans et demi en 2020 et que vous avez maintenant 72 ans, votre premier RMD devrait être pris cette année. Bien que la loi vous permette de retarder votre premier jusqu’au 1er avril de l’année suivante, sachez que cela signifierait que vous devrez payer deux RMD en 2022.

Le montant que vous devez retirer chaque année est généralement déterminé en divisant le solde de fin d’année précédente de chaque compte admissible par un « facteur d’espérance de vie » tel que défini par l’IRS.

Par exemple, si vous avez 75 ans, ce nombre serait de 22,9, selon l’IRS. Divisez le solde de votre compte – disons que c’est 100 000 $ – par ce facteur et votre RMD serait d’environ 4 366 $. Donc, si votre solde est de 500 000 $, votre RMD serait cinq fois plus élevé, soit environ 21 830 $.

Cependant, si vous travaillez et cotisez à un régime de retraite parrainé par votre employeur (et que vous ne possédez pas plus de 5 % de l’entreprise), les RMD ne s’appliquent pas à ce compte particulier jusqu’à votre retraite.

Si l’IRS trouve l’erreur en premier, il est moins probable que vous échappiez à la pénalité.

Château d’Ed

Fondateur d’Ed Slott and Company

Si vous ne prenez pas vos RMD, vous encourez une pénalité de 50 %. Cependant, a déclaré Slott, il est souvent annulé si vous trouvez et corrigez l’erreur vous-même.

« Si l’IRS trouve l’erreur en premier, il est moins probable que vous échappiez à la pénalité », a déclaré Slott.

Sachez également que si vous avez pris des RMD en 2020 malgré la renonciation, il n’y a pas de traitement spécial pour ces retraits.

« Certaines personnes les ont pris volontairement et ont demandé s’ils obtiendraient un crédit pour cela cette année », a déclaré Slott. « La réponse est non. »

Gestion de plusieurs RMD

Il est important de calculer votre RMD pour chaque compte de retraite soumis aux retraits. Cependant, dans certains cas, vous pouvez prendre le total de ces montants sur un seul compte.

Différentes règles s’appliquent à différents types de comptes. Pour les IRA, vous pouvez calculer le total de chaque RMD et prélever ce montant sur un seul de vos IRA (ou sur n’importe quelle combinaison de votre choix). Cette agrégation s’applique aux IRA traditionnels, ainsi qu’aux IRA SEP et SIMPLE. (Les Roth IRA ne sont soumis aux RMD qu’après le décès du propriétaire.)

Notez que les IRA hérités ne sont pas inclus dans cette règle d’agrégation. À moins que vous n’ayez hérité de plusieurs IRA du même défunt, vous devez prendre des RMD de chaque IRA hérité, a déclaré Slott.

Pour les comptes 401(k), les RMD doivent provenir de chaque compte faisant l’objet des retraits. Cependant, vous pouvez agréger des comptes 403 (b), a déclaré Slott.

De plus, les couples mariés doivent consulter leurs comptes et leurs RMD séparément les uns des autres. En d’autres termes, bien que chaque personne puisse agréger le montant des RMD sur ses propres comptes, comme cela est autorisé, elle ne peut pas combiner ces montants avec ceux de son partenaire, puis prélever des RMD sur le compte d’un seul conjoint.

De plus, bien que vous puissiez retarder les RMD d’un 401 (k) si vous travaillez pour l’entreprise qui le parraine, vous devez toujours prendre ces distributions à partir d’autres comptes 401 (k) que vous possédez (ainsi que de tout autre compte éligible).

Pour les IRA hérités, les plans 401 (k) ou d’autres comptes de retraite qualifiés, le solde doit être entièrement retiré dans les 10 ans si le propriétaire est décédé après 2019, sauf si le bénéficiaire est le conjoint ou une autre personne éligible. Le Secure Act de 2019 a supprimé la possibilité pour de nombreux bénéficiaires d’étendre les distributions tout au long de leur vie si le propriétaire du compte d’origine décédait le 1er janvier 2020 ou plus tard.

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