Les propriétaires d’ETF sur l’or et l’argent sont soumis à un taux d’imposition maximal de 28 % sur les gains en capital

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Olivier Strewe | La banque d’images | Getty Images

Les investisseurs qui vendent de l’or, de l’argent et d’autres fonds négociés en bourse de métaux précieux peuvent voir leurs bénéfices imposés à un taux plus élevé que d’autres avoirs comme les actions et les obligations.

L’IRS traite les ETF adossés à des métaux précieux physiques comme des objets de collection à des fins fiscales, selon les comptables.

Les objets de collection – comme l’art, les antiquités et les pièces de monnaie – sont assujettis à un taux d’imposition fédéral maximal de 28 % sur les gains en capital à long terme. (Il s’agit du taux d’imposition sur les bénéfices pour un investissement vendu après au moins un an de propriété.)

À l’inverse, les actions, les obligations et de nombreux autres investissements ont un taux d’imposition maximal de 20 % sur les bénéfices à long terme.

Dans votre esprit, vous pensez : « J’achète juste une action.

Troy Lewis

professeur agrégé de comptabilité et de fiscalité à l’Université Brigham Young

Cette dichotomie dans les taux d’imposition peut surprendre les investisseurs, entraînant des bénéfices nets après impôts inférieurs aux attentes. La guerre en Ukraine a poussé davantage d’investisseurs vers l’or, que certains considèrent comme une « valeur refuge » en période de volatilité, et a alimenté une hausse des prix.

« Dans votre esprit, vous pensez: » J’achète juste une action «  », a déclaré Troy Lewis, professeur agrégé de comptabilité et de fiscalité à l’Université Brigham Young. « Mais l’IRS a adopté la position qu’ils sont en fait des objets de collection parce qu’ils sont soutenus par des lingots. »

L’IRS n’a pas répondu à une demande de commentaire.

Lorsque les ETF sont physiquement adossés à de l’or, de l’argent, du platine, du palladium ou d’autres métaux précieux, chaque action ETF représente la propriété du métal sous-jacent.

Les exemples incluent SPDR Gold Shares (GLD), iShares Gold Trust (IAU), Aberdeen Standard Gold ETF Trust (SGOL) et iShares Silver Trust (SLV). Chacun est en hausse de près de 7 % ou plus depuis le début de l’année.

La vente d’une action est considérée comme ayant vendu le métal lui-même, a déclaré Lewis, propriétaire d’un cabinet comptable à Draper, dans l’Utah. Et parce que l’IRS classe les pièces métalliques comme des objets de collection, les investisseurs en ETF sont soumis au taux d’imposition le plus élevé de 28 % qui s’applique à tous les objets de collection lorsqu’ils vendent des actions.

L’IRS a exposé cette réflexion dans une note de service de 2008. (Bien que la note de service ne porte pas le poids de la loi officielle, les comptables ont largement accepté sa justification, a déclaré Lewis.)

Mises en garde

Chris Ratcliffe/Bloomberg

Il y a cependant quelques mises en garde importantes pour les investisseurs.

D’une part, tous les ETF liés à un métal précieux ne sont pas physiquement adossés à ce métal. Par exemple, certains détiennent plutôt des contrats à terme et des contrats d’options, selon Dave Nadig, directeur de recherche chez ETF Trends.

Le taux d’imposition des plus-values ​​à collectionner ne s’applique également qu’aux FNB structurés en fiducies.

Les ETF qui ne sont pas structurés comme une fiducie ou qui n’investissent pas directement dans un métal ne sont pas soumis au taux d’imposition le plus élevé de 28 % sur les gains en capital pour les objets de collection, selon la note de service de l’IRS.

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(Les principaux ETF d’or et d’argent, y compris ceux énumérés ci-dessus, sont structurés comme des fiducies, selon Todd Rosenbluth, responsable de la recherche sur les ETF et les fonds communs de placement au CFRA.)

La question de l’impôt sur les gains en capital s’applique aux investisseurs qui achètent un FNB dans un compte de courtage imposable. Mais détenir un FNB de métaux précieux dans un compte de retraite individuel évite le problème.

(Les investisseurs Roth IRA paient l’impôt sur le revenu à l’avance sur un achat, mais toute croissance future est exonérée d’impôt; les investisseurs avec un IRA avant impôt paient leurs taux d’imposition sur le revenu habituels lorsqu’ils retirent de l’argent à la retraite.)

Les impôts sur les gains en capital à long terme sur les objets de collection fonctionnent différemment de ceux des actions, obligations et autres investissements.

Les investisseurs en actions paient généralement l’un des trois taux d’imposition sur leurs bénéfices – 0%, 15% et 20%, le taux le plus élevé – en fonction de leurs revenus. Ces taux sont préférentiels par rapport aux taux d’imposition réguliers d’un investisseur, qui sont au nombre de sept (10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %).

A l’inverse, le taux d’imposition des plus-values ​​sur les objets de collection s’aligne sur ces sept taux, jusqu’à un maximum de 28 %. Cela signifie qu’un investisseur dont le revenu annuel le place dans la tranche d’imposition de 12 % paierait un taux d’imposition de 12 % sur ses bénéfices de collection ; un investisseur dans la tranche de 37% serait plafonné à 28% sur ses bénéfices de collection.

Tous les investisseurs aisés (qu’il s’agisse d’actions ou d’objets de collection) paient une surtaxe Medicare supplémentaire de 3,8 %.

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