Crédits d’impôt vs déductions fiscales : en quoi ils diffèrent

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D3sign | moment | Getty Images

C’est la saison des impôts et les Américains sont confrontés à beaucoup de jargon fiscal lors de la préparation de leurs déclarations.

Deux types d’allégements fiscaux se distinguent parmi tout le jargon : les crédits et les déductions.

Chacune réduit votre impôt à payer, qui correspond à l’impôt annuel total dû sur votre revenu. (Ce chiffre se trouve à la ligne 24 du formulaire 1040, le formulaire IRS pour les déclarations de revenus des particuliers.)

Cependant, les crédits et les déductions réduisent l’assujettissement à l’impôt de différentes manières. Voici comment.

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Les crédits d’impôt offrent une réduction dollar pour dollar de la responsabilité

Un crédit d’impôt offre une réduction dollar pour dollar de vos impôts. Elle a la même valeur monétaire pour tout contribuable qui peut la réclamer.

Par exemple, disons que vous obtenez un crédit d’impôt de 1 000 $ et que vous avez un impôt à payer de 5 000 $. Ce crédit réduirait votre responsabilité à 4 000 $.

Les crédits d’impôt sont généralement plus précieux pour les contribuables que les déductions – plus sur ce qui suit – et ont tendance à être plus ciblés sur les ménages à revenu faible et moyen, a déclaré Ted Jenkin, planificateur financier certifié et co-fondateur d’oXYGen Financial, basé à Atlanta. .

Les déclarants à faible revenu peuvent ne pas bénéficier du «plein avantage» d’un crédit

Tous les crédits ne sont pas créés égaux. Les soi-disant crédits non remboursables – tels que le crédit pour enfants et personnes à charge – ne peuvent pas réduire l’impôt à payer d’un déclarant en dessous de zéro. Cela signifie qu’un individu ne récupérerait aucune valeur excédentaire sous forme de remboursement en espèces; la partie restante est perdue.

La plupart des crédits ne sont pas remboursables, selon le centre de politique fiscale Urban-Brookings. D’autres sont partiellement ou entièrement remboursables, ce qui signifie qu’une partie ou la totalité du crédit peut être appliquée sous forme de remboursement d’impôt.

Les déclarants à faible revenu « souvent ne peuvent pas bénéficier pleinement de la [nonrefundable] crédits auxquels ils ont droit », a déclaré le Tax Policy Center. Cela est dû à la nature progressive du système fiscal fédéral américain, selon lequel les personnes à faible revenu sont généralement moins imposables que les personnes à revenu élevé.

En comparaison, le crédit d’impôt pour enfants est un exemple de crédit partiellement remboursable. Le crédit vaut jusqu’à 2 000 $ par enfant de moins de 17 ans. Cependant, les parents non assujettis à l’impôt ne peuvent récupérer qu’une partie de sa valeur (jusqu’à 1 500 $ pour 2022) en remboursement.

D’autres, comme le crédit d’impôt sur le revenu gagné, sont entièrement remboursables, ce qui permet aux contribuables éligibles d’obtenir la pleine valeur, quel que soit leur assujettissement à l’impôt.

Les déductions fiscales réduisent votre revenu imposable

Les déductions fiscales réduisent le montant du revenu soumis à l’impôt, c’est-à-dire le revenu imposable (qui se trouve à la ligne 15 du formulaire 1040). Il s’agit donc d’une manière plus indirecte de réduire vos impôts par rapport aux crédits d’impôt, qui diminuent directement votre charge fiscale réelle.

Par exemple, les épargnants de retraite peuvent obtenir une déduction fiscale pour avoir contribué à un compte avant impôt dans un plan 401 (k). Disons qu’une personne dans la tranche d’imposition de 22 % contribue 1 000 $ à un 401(k). La déduction exempterait essentiellement ce 1 000 $ de l’impôt pour l’année où il a été cotisé – en d’autres termes, réduirait son revenu imposable de 1 000 $.

Cela permet à la personne d’économiser 220 $ en impôts fédéraux, soit 22 % de 1 000 $. D’un autre côté, un crédit d’impôt de 1 000 $ réduirait de 1 000 $ le total réel de leur facture d’impôt.

En raison de leur interaction avec le revenu imposable, les déductions sont plus utiles pour les hauts revenus que pour les bas et moyens revenus.

« Les déductions fiscales sont beaucoup plus précieuses [for people] dans la tranche d’imposition de 37% que quelqu’un dans la tranche d’imposition de 10%, car vous économisez 37 cents sur le dollar contre 10 cents sur le dollar », a déclaré Jenkin, membre du Financial Advisor Council de Avresco.

Les déductions fiscales sont beaucoup plus précieuses [for people] dans la tranche d’imposition de 37 % que quelqu’un dans la tranche d’imposition de 10 %.

Ted Jenkins

planificateur financier certifié et co-fondateur de oXYGen Financial

Les déductions peuvent vous aider à bénéficier d’autres allégements fiscaux

Il existe différents types de déductions fiscales. Par exemple, les contribuables peuvent soit demander la déduction forfaitaire, soit choisir de détailler leurs déductions.

Les contribuables choisissent généralement de détailler leurs déductions – telles que celles pour les dons de bienfaisance, les intérêts hypothécaires, les impôts nationaux et locaux et certaines dépenses médicales et dentaires – si leur valeur totale dépasse le montant de la déduction standard.

La déduction forfaitaire était de 12 950 $ pour les déclarants célibataires et de 25 900 $ pour les couples mariés déposant conjointement en 2022.

Les déductions détaillées sont connues sous le nom de déductions « en dessous de la ligne ». Les contribuables ne peuvent les réclamer que s’ils choisissent de détailler les déductions sur leur déclaration de revenus.

Cependant, il existe également des déductions « au-dessus de la ligne ». Les contribuables éligibles peuvent les réclamer, qu’ils détaillent ou prennent la déduction forfaitaire. Les exemples incluent les déductions pour les intérêts payés sur les prêts étudiants et les contributions aux comptes de retraite individuels traditionnels.

Un grand avantage de ces déductions au-dessus de la ligne : elles réduisent votre « revenu brut ajusté ».

Le revenu brut ajusté – également connu sous le nom d’AGI – diffère quelque peu du revenu imposable. (AGI se trouve à la ligne 11 du formulaire 1040.)

Il est important de noter que le revenu brut ajusté interagit avec d’autres zones de votre déclaration de revenus, ce qui signifie qu’en réduisant l’AGI, les déductions supérieures à la ligne peuvent aider à économiser de l’argent ailleurs.

« Chaque dollar qui réduit votre AGI réduit votre revenu imposable, mais cela peut également vous aider à bénéficier d’autres déductions », selon TaxAct. « Divers crédits sont également limités par votre AGI. Dans certains cas, un ajustement peut vous aider à bénéficier d’un crédit d’impôt ou d’autres avantages fiscaux que vous ne bénéficieriez pas autrement. »

Un AGI inférieur peut également, par exemple, aider les personnes âgées à réduire les primes Medicare Part B et Part D, qui sont basées sur le MAGI, « revenu brut ajusté modifié ». MAGI est le revenu brut ajusté plus les intérêts exonérés d’impôt.

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