Il n’est pas rare que de riches contribuables déménagent d’États à forte fiscalité vers des États à faible fiscalité. Il y a des preuves dans les tendances démographiques : le Texas et la Floride – qui n’ont pas d’impôt sur le revenu d’État – étaient les États avec les plus fortes augmentations de population de 2020 à 2021, selon les dernières données du US Census Bureau. Une grande partie de cette croissance se fait au détriment d’États à fiscalité plus élevée comme la Californie, New York et l’Illinois.

De nos jours, il est très courant pour les familles riches de posséder des résidences dans plus d’un État, ce qui facilite encore plus la relocalisation. Cependant, la réalité est que tout État qui applique un impôt sur le revenu et dans lequel un individu possède une maison aura tout intérêt à affirmer que la résidence dans son État est le domicile de cette personne.

Concrètement, avoir un domicile dans un État signifie que cet État peut imposer son impôt sur le revenu respectif sur tous les revenus reflétés dans la déclaration de revenus fédérale de l’individu, quelle que soit la source de ce revenu. C’est l’une des principales raisons pour lesquelles de nombreuses personnes envisagent de déménager.

Une vague d’efforts des États pour trouver de nouvelles façons de taxer les riches pourrait potentiellement ajouter à la tendance à de telles mesures. Ces projets de loi vont de l’imposition d’un «impôt sur la fortune» sur les gains intrinsèques des actions et des valeurs mobilières et la création de tranches d’imposition spéciales ciblant les riches à la réduction des exonérations sur les droits de succession.

Mais avant d’appeler la camionnette de déménagement, comprenez que la fiscalité de l’État, y compris l’impôt sur le revenu de l’État ainsi que les impôts sur les successions et les successions et les impôts sur la fortune potentiels, n’est qu’un facteur à prendre en compte lorsque vous évaluez le changement de domicile.

D’autres domaines à considérer comprennent les règles qui régissent la protection des actifs, l’administration de la fiducie, la sélection des fiduciaires et l’administration de la succession. Certains qui se réinstallent dans un État sans impôt sur le revenu peuvent constater qu’ils paient l’État d’autres manières, telles que des taxes plus élevées sur les successions, la propriété et/ou le carburant.

C’est pourquoi l’état que vous choisissez comme domicile est une décision si importante. Cette décision est d’autant plus difficile que les États ont souvent des règles différentes définissant ce qu’ils considèrent comme domicile.

Certains utilisent des tests dits de « ligne lumineuse » ; par exemple, un certain nombre de jours à l’intérieur et à l’extérieur de l’État. D’autres utilisent une approche de « prépondérance des preuves » qui tient compte de l’endroit où vous votez, de l’endroit où votre permis de conduire est délivré, de l’endroit où se trouvent vos conseillers et de nombreux autres facteurs.

Depuis que j’ai personnellement redomicilié du Minnesota en Floride et que j’ai aidé nombre de mes clients à faire de même, on me demande souvent « la bonne façon » de le faire.

Le plus important est de s’assurer, lors de l’inspection, que vous pouvez démontrer que le déménagement est réel et pas seulement sur papier. Le simple fait d’obtenir un permis de conduire ou de s’inscrire pour voter dans le nouvel État ne suffira probablement pas. Sans surprise, les États où les impôts sur le revenu sont élevés n’aiment pas perdre les recettes fiscales des familles riches et contrôleront très souvent les contribuables qui déclarent s’être redomiciliés.

Lorsque j’ai un client qui envisage sérieusement de changer de domicile, nous passons en revue une liste de contrôle des choses qu’il doit faire pour prouver qu’il a rompu le lien avec son ancien État de résidence. Plus vous pouvez produire de preuves pour montrer que vous êtes domicilié dans votre nouvel État, et pas seulement un résident de celui-ci, mieux vous vous porterez, même si cela ne semble être qu’une preuve à l’appui. Les éléments à considérer incluent :

• Acheter ou louer un bien. La première étape de la redomicilation devrait être d’acheter ou de louer une résidence dans le nouveau pays de résidence. Si la résidence est une location, la durée de votre bail doit être d’au moins un an.

• Enregistrez vos voyages. Assurez-vous de passer au moins 183 jours par an en dehors de votre ancien pays d’origine. Limitez les allers-retours vers votre domicile précédent et conservez une trace de l’endroit où vous passez votre temps lorsque vous n’êtes pas dans le nouvel état.

• Modifier votre licence et votre enregistrement. Obtenez un nouveau permis de conduire et enregistrez toutes les automobiles ou tous les bateaux dans le nouvel état. Si vous conservez des licences de votre ancien domicile, assurez-vous qu’elles indiquent que vous êtes un non-résident.

• Inscrivez-vous pour voter. Inscrivez-vous pour voter dans votre nouvel état. Écrivez également au registraire des électeurs de votre ancien domicile. Mentionnez votre changement de domicile et demandez votre radiation des listes électorales.

• Déposer une déclaration de domicile. Dans certains États, comme la Floride, il est possible et conseillé de déposer une déclaration de domicile dans laquelle vous attestez du fait, sous peine de parjure, que votre domicile est le nouvel État.

• Déplacez les comptes bancaires et les coffres-forts. Il est difficile de justifier un changement de domicile si tous vos avoirs financiers sont dans l’ancien état.

• Déclarer un changement d’adresse. Envoyez une notification de votre changement d’adresse à la famille, aux amis, aux associés, aux organisations professionnelles, aux sociétés de cartes de crédit, aux courtiers, aux compagnies d’assurance et aux bureaux d’abonnement aux magazines.

• Établir un nouveau port d’attache. Lorsque vous voyagez, essayez de revenir au nouvel état. Lorsque vous faites de gros achats, faites-les à l’état neuf. Conservez vos objets de famille, vos meubles et vos souvenirs dans leur état neuf.

• Modifier les documents juridiques pour refléter la résidence. Lors de la redomiciliation, vous devez mettre à jour votre testament et vos documents de fiducie et de succession. Assurez-vous que ces documents ne vous identifient pas en tant que résident d’un autre État. Assurez-vous également que vos déclarations de revenus fédérales indiquent votre nouvelle adresse.

• Développer les affiliations locales. Rejoignez des organisations locales dans le nouvel État, telles que des clubs et des groupes religieux, et participez à des activités caritatives locales.

• S’il existe, demandez une exemption de propriété familiale. Dans certains États, comme la Floride, une exemption de propriété sera déduite de vos taxes foncières.

Chaque personne a une situation fiscale unique. Veuillez consulter vos professionnels de la finance et de la fiscalité lorsque vous envisagez de changer de domicile.

— Par Paul J. Ayotte, associé fondateur et conseiller clientèle chez Fidelis Capital